（銀監發〔2004〕97號）
各銀監局，銀監會直接監管的信托投資公司：
為進一步規範信托投資公司(以下簡稱信托公司)的經營行為，增強信托公司的自我約束能力，促進誠信經營，維護信托當事人的合法權益，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國信托法》、《信托投資公司管理辦法)等法律法規和審慎監管的要求，現就信托公司加強內部控製的有關問題通知如下：
一、xintuogongsideziyingyewuhexintuoyewubixuxianghufenli。ziyingyewubumenhexintuoyewubumenyingfenbiesheli，gongzuorenyuanbudexianghujianzhi，bingyingyoubutongdegaojiguanlirenyuanfuzeguanli。ziyingyewuyuxintuoyewuyingfenbiejianzhang、分fen別bie核he算suan，並bing由you不bu同tong的de財cai務wu人ren員yuan負fu責ze且qie相xiang互hu之zhi間jian不bu得de兼jian職zhi。信xin托tuo公gong司si應ying當dang建jian立li信xin息xi隔ge離li製zhi度du，自zi營ying業ye務wu信xin息xi和he信xin托tuo業ye務wu信xin息xi應ying相xiang互hu獨du立li，業ye務wu人ren員yuan應ying當dang對dui工gong作zuo中zhong知zhi悉xi的de未wei公gong開kai的de業ye務wu信xin息xi保bao密mi，不bu得de相xiang互hu傳chuan遞di、交流未公開的業務信息。
二、信托公司應分別建立自營業務和信托業務的授權體係，明確界定各部門的目標、職zhi責ze和he權quan限xian，確que保bao自zi營ying業ye務wu和he信xin托tuo業ye務wu各ge部bu門men及ji員yuan工gong在zai授shou權quan範fan圍wei內nei行xing使shi相xiang應ying的de職zhi責ze。信xin托tuo公gong司si應ying按an規gui定ding分fen別bie對dui自zi營ying業ye務wu和he信xin托tuo業ye務wu製zhi定ding業ye務wu流liu程cheng、操作規程和風險控製製度，保證各項業務的前中後台相對獨立。
三、信托公司應按照職責分離的原則設立相應的工作崗位，保證公司對風險能夠進行事前防範、事中控製、事後監督和糾正，形成健全的內部約束機製和中台、後台對前台的反映和監督機製。
前台的主要職責是對業務進行受理和初審，以及各項業務的具體操作。信托公司應製定詳盡的業務受理、審查和操作規程，規範甫台人員的業務行為。
中台的主要職責是對業務進行決策和事中控製。信托公司應當建立嚴密的業務審查操作規程，細化審批、監控程序和內容。
後台的主要職責是對業務進行財務核算和合法合規性審核。
四、信托公司應根據本通知第三條所述原則，結合本公司實際和具體業務特征設定、細化各項業務的前今後台職責，在執行中如有問題請及時內銀監會報告。
五、信托公司財務部門應將公司固有財產與信托財產分開管理，分別核算；duigongsiguanlidemeixiangxintuoyewu，yingfenbiehesuan。duibutongdexintuo，xintuogongsiyingzaiyinxingfenbiekaishedandudeyinxingzhanghu，zaizhengquanjiaoyijigoufenbiekaishedandudexintuozhuanyongzhengquanzhanghuhexintuozhuanyongzijinzhanghu。xintuogongsibixuyongguanlixintuocaichansuochanshengdeshijishouyijinxingfenpei，yanjinxintuogongsinuoyongxintuocaichandianfuqitaxintuocaichandesunshihuoshouyi。
六、信(xin)托(tuo)公(gong)司(si)應(ying)設(she)立(li)相(xiang)對(dui)獨(du)立(li)的(de)內(nei)部(bu)稽(ji)核(he)監(jian)督(du)部(bu)門(men)，對(dui)公(gong)司(si)所(suo)有(you)業(ye)務(wu)每(mei)半(ban)年(nian)至(zhi)少(shao)進(jin)行(xing)一(yi)次(ci)稽(ji)核(he)，對(dui)公(gong)司(si)自(zi)營(ying)業(ye)務(wu)和(he)信(xin)托(tuo)業(ye)務(wu)分(fen)離(li)情(qing)況(kuang)按(an)季(ji)進(jin)行(xing)稽(ji)核(he)，對(dui)終(zhong)止(zhi)或(huo)結(jie)束(shu)的(de)業(ye)務(wu)要(yao)在(zai)一(yi)個(ge)月(yue)內(nei)進(jin)行(xing)稽(ji)核(he)，對(dui)業(ye)務(wu)開(kai)展(zhan)過(guo)程(cheng)中(zhong)發(fa)現(xian)的(de)問(wen)題(ti)要(yao)隨(sui)時(shi)進(jin)行(xing)稽(ji)核(he)，並(bing)將(jiang)稽(ji)核(he)情(qing)況(kuang)按(an)季(ji)向(xiang)董(dong)事(shi)會(hui)報(bao)告(gao)一(yi)次(ci)。信(xin)托(tuo)公(gong)司(si)接(jie)此(ci)通(tong)知(zhi)後(hou)一(yi)個(ge)月(yue)內(nei)要(yao)將(jiang)稽(ji)核(he)設(she)置(zhi)狀(zhuang)況(kuang)和(he)人(ren)員(yuan)報(bao)銀(yin)監(jian)會(hui)備(bei)案(an)，並(bing)每(mei)半(ban)年(nian)由(you)監(jian)管(guan)部(bu)門(men)報(bao)告(gao)一(yi)次(ci)內(nei)部(bu)稽(ji)核(he)情(qing)況(kuang)。
七、信托公司應當建立業務的風險責任製和盡職問責製，明確規定各個部門、崗位的風險責任，對違法、違規造成的風險進行責任認定，並按規定對有關責任人進行處理。
八、各銀監局應立即對轄內信托公司的內部控製狀況進行檢查，對未執行自營業務和信托業務分離相關規定的轄內信托公司，應及時依據《銀行業監督管理法＞第四十五條、第四十七條的相關規定對公司或負有責任的個人進行處罰，並將檢查結果及處罰情況上報銀監會。
對在業務操作中前中後台未分離的轄內信托公司3應要求其於2005年2月1日前進行規範，限期不予規範的或規範不符合本通知要求的，各銀監局應及時依據《銀行業監督管理法》第四十五條、第四十七條的相關規定對公司或負有責任的個人進行處罰。
九、本通知自下發之日起施行，如有問題請及時向銀監會反映。