本·富蘭克林說過“在這個世界上沒有什麼事情是確信無疑的
，除了死亡和納稅”。而(er)在(zai)死(si)亡(wang)和(he)納(na)稅(shui)兩(liang)者(zhe)的(de)交(jiao)彙(hui)點(dian)，保(bao)險(xian)金(jin)信(xin)托(tuo)可(ke)以(yi)很(hen)好(hao)的(de)管(guan)理(li)稅(shui)收(shou)和(he)死(si)亡(wang)後(hou)的(de)財(cai)產(chan)安(an)排(pai)。基(ji)本(ben)上(shang)所(suo)有(you)國(guo)家(jia)的(de)保(bao)險(xian)信(xin)托(tuo)發(fa)展(zhan)都(dou)起(qi)源(yuan)於(yu)保(bao)險(xian)金(jin)信(xin)托(tuo)。保險金信托是一項結合保險與信托的金融信托服務產品，由於各國在法律製度方麵的不同
，會呈現細微的運營模式差異。

美國模式：信托機構主導

美國普遍采取的方式是不可撤銷保險信托。在不可撤銷保險金信托（Irrevocable Life Insurance Trust
，ILIT）合同中，委托人將保單所具有的一切權益轉移給受托人，即受托人為保單的所有者。

此時，受益人擁有不可撤銷的、法律上已經確定的未來收益，實現了保單與被保險人的完全分離，達到了美國稅法關於死亡保險金免征遺產稅的規定。

不可撤銷保險金信托具有如下特點：

第三方所有者（ILIT）：被保險人不能成為保單的所有者。

受托人：被保險人不能作為ILIT的受托人持有保單。另外，如果受托人是信托的受益人
，應有獨立的共同受托人被指定來監督任何可自由支配的支出。

保費的支付（分期+一次性）：保費的支付如果經過合理設計可以采用周期性的贈與來避免過多的稅收，贈與不能超過免稅金額。

保單的創立（轉移+新立）：委托人可以通過轉移現存的保單到ILIT或者新成立一個保單。

日本模式：委托人分別與保險、信托簽訂合同

shengmingbaoxianxintuoshizhiweituorenyubaoxiangongsiqiandingbaoxianqiyue，tongshiyushoutuorenqiandingxintuoqiyue，zaibaoxianshigufashenghou
，shoutuorenlingqubaoxianjinjinxingguanliyunyong，shouyirenyibanweiweituorendejiashuzinv。

日ri本ben生sheng命ming保bao險xian信xin托tuo與yu美mei國guo和he台tai灣wan保bao險xian金jin信xin托tuo在zai運yun營ying模mo式shi中zhong的de區qu別bie主zhu要yao是shi委wei托tuo人ren既ji與yu保bao險xian公gong司si簽qian訂ding保bao險xian合he同tong
，又you與yu信xin托tuo機ji構gou簽qian訂ding信xin托tuo契qi約yue。保bao險xian公gong司si和he受shou托tuo人ren之zhi間jian的de聯lian係xi僅jin僅jin是shi資zi金jin的de劃hua撥bo，可ke以yi看kan出chu，保bao險xian和he信xin托tuo的de聯lian係xi不bu如ru美mei國guo和he台tai灣wan那na般ban緊jin密mi。

保險公司受托VS信托機構受托

日本的《保險業法》第5條規定允許經營生命保險事業的保險公司經營信托業務，因此，日本的生命保險信托呈現出兩種格局：保險公司為信托受托人和信托機構為信托受托人。

以(yi)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)為(wei)信(xin)托(tuo)受(shou)托(tuo)人(ren)是(shi)指(zhi)信(xin)托(tuo)委(wei)托(tuo)人(ren)同(tong)時(shi)也(ye)是(shi)保(bao)險(xian)投(tou)保(bao)人(ren)
，而(er)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)在(zai)承(cheng)保(bao)的(de)同(tong)時(shi)又(you)擔(dan)任(ren)信(xin)托(tuo)受(shou)托(tuo)人(ren)的(de)身(shen)份(fen)，在(zai)信(xin)托(tuo)發(fa)生(sheng)後(hou)

，由(you)保(bao)險(xian)公(gong)司(si)按(an)照(zhao)契(qi)約(yue)管(guan)理(li)經(jing)營(ying)信(xin)托(tuo)資(zi)產(chan)。實(shi)際(ji)上(shang)，保(bao)險(xian)公(gong)司(si)隻(zhi)是(shi)同(tong)時(shi)兼(jian)具(ju)了(le)兩(liang)個(ge)身(shen)份(fen)
，真(zhen)正(zheng)的(de)經(jing)營(ying)上(shang)依(yi)然(ran)是(shi)分(fen)離(li)的(de)。

以(yi)信(xin)托(tuo)機(ji)構(gou)為(wei)信(xin)托(tuo)受(shou)托(tuo)人(ren)是(shi)比(bi)較(jiao)普(pu)遍(bian)的(de)運(yun)營(ying)模(mo)式(shi)。具(ju)體(ti)來(lai)說(shuo)，當(dang)保(bao)險(xian)合(he)同(tong)簽(qian)訂(ding)後(hou)，委(wei)托(tuo)人(ren)將(jiang)保(bao)險(xian)金(jin)債(zhai)權(quan)讓(rang)與(yu)信(xin)托(tuo)機(ji)構(gou)，也(ye)就(jiu)是(shi)在(zai)保(bao)險(xian)發(fa)生(sheng)賠(pei)付(fu)後(hou)，保(bao)險(xian)金(jin)的(de)領(ling)取(qu)權(quan)利(li)讓(rang)與(yu)了(le)信(xin)托(tuo)機(ji)構(gou)，之(zhi)後(hou)信(xin)托(tuo)機(ji)構(gou)按(an)照(zhao)信(xin)托(tuo)契(qi)約(yue)管(guan)理(li)經(jing)營(ying)信(xin)托(tuo)資(zi)產(chan)。目(mu)前(qian)
，日(ri)本(ben)有(you)很(hen)多(duo)信(xin)托(tuo)銀(yin)行(xing)都(dou)作(zuo)為(wei)信(xin)托(tuo)受(shou)托(tuo)人(ren)進(jin)行(xing)此(ci)類(lei)型(xing)的(de)保(bao)險(xian)信(xin)托(tuo)。

展望中國未來發展模式

當前，高淨值人士已經普遍意識到家族財富傳承的重要性
，但是由於遺產稅
、房產稅等稅收尚未在中國推行
，導致人們對保險金信托尚未有充分的認識。

保險金信托的具體實施是根據國家和地區的法律製度、政策而定的。相較而言，以上共同點都是基於保險和信托兩個機構的合作達到委托人的財富規劃與傳承的需求。

保(bao)險(xian)金(jin)信(xin)托(tuo)在(zai)我(wo)國(guo)的(de)實(shi)踐(jian)，首(shou)先(xian)成(cheng)功(gong)落(luo)地(di)的(de)是(shi)身(shen)故(gu)保(bao)險(xian)金(jin)信(xin)托(tuo)，被(bei)保(bao)險(xian)人(ren)身(shen)故(gu)後(hou)，身(shen)故(gu)保(bao)險(xian)金(jin)直(zhi)接(jie)進(jin)入(ru)信(xin)托(tuo)，由(you)信(xin)托(tuo)公(gong)司(si)為(wei)了(le)受(shou)益(yi)人(ren)的(de)利(li)益(yi)進(jin)行(xing)管(guan)理(li)與(yu)運(yun)作(zuo)。此(ci)後(hou)，作(zuo)為(wei)身(shen)故(gu)保(bao)險(xian)金(jin)信(xin)托(tuo)的(de)升(sheng)級(ji)版(ban)，生(sheng)存(cun)金(jin)信(xin)托(tuo)繼(ji)續(xu)成(cheng)功(gong)落(luo)地(di)，被(bei)保(bao)險(xian)人(ren)生(sheng)存(cun)的(de)

，生(sheng)存(cun)金(jin)和(he)分(fen)紅(hong)進(jin)入(ru)信(xin)托(tuo)，由(you)信(xin)托(tuo)公(gong)司(si)為(wei)了(le)受(shou)益(yi)人(ren)的(de)利(li)益(yi)進(jin)行(xing)管(guan)理(li)和(he)運(yun)作(zuo)；被保險人身故的，身故金繼續進入信托
，由信托公司為了受益人的利益進行管理和運作。保險金信托的結構和框架如下圖所示：